Az elszámolt kamat az a kamat, amelyet feltételezhetően megkaptak a hitelezőnek, és adójának bevételeként kell jelentenie, függetlenül attól, hogy megkapta-e. Ez a családi kölcsönökre és az egyéb olyan személyi és üzleti kölcsönökre vonatkozik, amelyeket kamat nélkül vagy olyan kamatláb mellett nyújtanak, amelyet az IRS túl alacsonynak tart.
Megértheti az elszámolt kamatot annak meghatározására, hogy mikor és hogyan kell felszámítani, mennyit fizet hitelezőként, és hogyan lehet ezt elkerülni.
Table of Contents
Mi az imputált kamat?
Az 1984. évi adóreform-törvény rendelkezéseket állapított meg az „alkalmazandó szövetségi kamatlábak” (AFR) vonatkozásában – egy minimális kamatlábat, amelyet fel kell számítani az összes kölcsönre, akár a személyes kölcsönökre is. havonta változtatja meg őket, hogy lépést tartson a gazdasággal. Ezen túlmenően eltérő kamatlábak vannak a különböző futamidejű (rövid, közép- és hosszú lejáratú), valamint kamatos időszakokra (éves, féléves, negyedéves és havi) kölcsönökre.
Ha a hitelező egy „piacon kívüli kölcsönt” nyújt, azaz nem számít fel kamatot vagy kamatot az AFR-nél alacsonyabb kamatlábbal, akkor az IRS „beszámít” vagy kinevezi a hitelezőknek a kamatjövedelmet, amelyet az AFR kamatlábbal kapnának, függetlenül attól, hogy hogy ténylegesen megkapják-e. A hitelezőknek viszont az adóbevallásukban adóköteles kamatbevételként kell beszámítaniuk az általuk megítélt kamatot – az „elszámolt kamatot”.
A hitelezőket általában ez a törvény célozza meg a szülők, a családtagok és a barátok – az emberek, akik csak arra törekednek, hogy segítsenek egy szeretettnek a rászorulásaik órájában. Felfizethetik a hitelt közeli személyeknek azzal a reménytel, hogy végül visszafizetik őket, de esetleg nem számítanak fel kamatot. Az IRS ezeket a piacon kívüli kölcsönöket „ajándék kölcsönöknek” nevezi, mivel a kamat felszámításának ajándéknak minősül. De továbbra is kezeli azokat a kamatokat, amelyeket a hitelező által kapott és az adófizető számára fizetendő alkalmazandó becsült kamatláb mellett kellett volna fizetnie.
Az elszámolt kamatszabály természetesen túlmutat a családtagok és a barátok kölcsönökön. Egy vállalkozás nehéz körülmények között előfordulhat, hogy a munkavállaló vagy a tulajdonos pénzeszközeit nem fizeti meg kamat nélkül, és az IRS az ilyen típusú tranzakciókat imputált kamatnak is kitéri.
Fontos : A legtöbb ember nem tekinti hivatalos tranzakciónak a családnak vagy a barátoknak kölcsönadott pénzeszközöket, de az IRS álláspontja szerint minden kölcsönnek legalább minimális kamatot kell fizetnie, és ez adóköteles jövedelem a hitelező számára.
Hogyan működik az imputált kamat?
Az IRS kamatbevételt számít fel az adófizetők számára, akik kölcsönöket vállalnak annak biztosítása érdekében, hogy a szövetségi kormány megkapja a méltányos részesedését az összes pénzügyi tranzakcióból, ideértve a pénzcserét a család és a barátok között.
Vessen egy pillantást a feltételezett cselekvés iránti érdeklődésre:
- 10 000 dollárt kölcsönz a testvérednek, aki elvesztette munkáját és családtagja van támogatására. Arra számít, hogy három év alatt visszafizet neked, mihelyt foglalkoztatást szerez, de mivel családja, nem számít fel kamatot.
- Tegyük fel, hogy a rövid lejáratú (három év vagy annál rövidebb) kölcsönök AFR-je évente 1% -kal növekszik.5 Mivel az ajándékhitelre becsült kamatláb „a piac alatt van”, az AFR-t alkalmaznia kell a hitel egyenlegére, és mérlegelnie kell a kapott összeget éves kamatbevételként.
- A 100 dollárt (0,01 * 10 000) kamatbevételként jeleníti meg az adóbevallásban évente.
Igaz, hogy a kisméretű kölcsön imputált kamatai nem elegendőek a bank felszámolásához, amikor fizeti a határadó mértékét, hanem be kell jelentenie és meg kell fizetnie az adókat még akkor is, ha soha nem kapott (például a fenti példában, ahol a hitelfelvevő soha nem fizetett neked kamatot). Még ha kamatot is felszámított volna, de az AFR-nél alacsonyabb kamatlábbal továbbra is adót fizetne, mintha az AFR-kamatlábbal számított volna fel, mivel az IRS bevezetné neked a kamatjövedelem különbségét.
Tipp : Készítsen 10 000 dollár alatti ajándék kölcsönt, hogy elkerülje, hogy a kölcsön elmaradt kamatát beszámítsák.
Fizetnem kell az imputált kamatot?
Az imputált kamat nemcsak abban az esetben alkalmazandó, ha nem kamatot számítanak fel, hanem akkor is, ha kevesebb kamatot alkalmaznak – kevesebbet, mint amit az AFR előír. Ugyanez az elszámolt kamatszabály vonatkozik, ha valójában nem készpénzt ad, hanem jövedelemszerzési jogát másnak ruházza át.
Ezért ne aggódjon azon 500 dollár miatt, amelyet a múlt hónapban hozzájárult a lányod bérleti díjához. Az IRS valójában nem érdekli, hogy nyomon kövesse a jövedelem minden utolsó százalékát, amely megváltoztatja a tulajdonosokat. Az adótörvény mentesíti a 10.000 dollár alatti ajándék kölcsönöket az imputált kamatszabály alól. Ugyanez a küszöbérték – 10 000 USD – vonatkozik a foglalkoztatással és a részvényeseknek nyújtott kölcsönökre. A korlátozás azonban nem vonatkozik a jövedelemtermelő eszközök adományozására. És 100 000 dolláros vagy annál kevesebb hitel esetén a becsült kamat teljes összege nem haladhatja meg a hitelfelvevő nettó befektetési jövedelmét.
Ez nem különösebben romló adótörvény a kis hitelek esetében, és legalább néhány módon megkímélheti magát a fejfájástól. Visszatérve a korábbi példához, 10 000 dollár helyett 9 999 dollárt adjon testvéreinek. Egy dollárral eltávolítja az IRS radarból.
Megfontolhatja azt is, hogy egyszerűen csak a pénzt ajándékba adja, nem pedig kölcsönként, ha megengedheti magának. Ne feledje: az IRS ajándékadót is kivet, és azt az adományozó is fizeti, de a felső határ 2020-tól évente személyenként 15 000 USD.8 Ezt a küszöböt az ajándékadó éves kizárásának nevezik. 10 000 dollárt adómentesen adhat bátyádnak, mert kizárás alatt áll, mindaddig, amíg nem akarja a pénzt.
Kulcs elvihető
- Az elszámolt kamat olyan kamat, amelyet az IRS feltételez, hogy a hitelező megkapta, és adóköteles, függetlenül attól, hogy megkapta-e vagy sem.
- Ez a piac alatti hitelekre vonatkozik, amelyek nem írnak elő kamatot vagy nem megfelelő kamatot.
- A kamatlábak havonta változnak, és a kölcsön futamideje és az összeállítási intervallumok függvényében változnak.
- A hitelezők elkerülhetik az elszámolt kamatot azáltal, hogy 10 000 dollár alatti ajándékhitelt nyújtanak.
Ahmad Faishal is now a full-time writer and former Analyst of BPD DIY Bank. He’s Risk Management Certified. Specializing in writing about financial literacy, Faishal acknowledges the need for a world filled with education and understanding of various financial areas including topics related to managing personal finance, money and investing and considers investoguru as the best place for his knowledge and experience to come together.